El día 20/03/2020 la misma agencia Barahona compro 20
Freezer marca LG. A $21,000.00 y 10 lavadoras marca Daewood a razón de $15,000.00 al crédito a la compañía Radio Centro, S.A., según factura
No. 00130241, además se realizó cargo por valor 10,000.00 (diez mil pesos)
adicionales para poner la mercancía en sus almacenes de Barahona reflejado en
la misma factura.
Código |
Descripción del articulo |
Unidad |
Cantidad |
Precio |
Total |
FLG-00304 |
Frezzer marca LG. |
unds |
20 |
21.000.00 |
420.000.00
|
lv-0016 |
Lavadoras Daewood |
unds |
10 |
15.000.00 |
150.000.00
|
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|
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|
|
Sub Total |
|
|
|
570.000.00
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Descuento |
|
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- |
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ITBIS |
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|
- |
|
Total Artículos facturados |
|
|
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570.000.00
|
|
Servicio transporte (Flete) |
|
|
|
10.000.00 |
|
Total Factura |
|
|
|
580.000.00
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Contabilización desde el punto de vista COMPRADOR
Si la compra se contabiliza utilizando el sistema permanente, el registro en el
diario seria así.
Diario
General |
||||||||
Fecha |
Cuenta no. |
Detalle |
Auxiliar |
|
Debito |
|
Crédito |
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20/04/2020 |
1.3 |
Inventario |
|
|
580.000.00
|
|
|
|
|
|
@ |
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Cuentas por Pagar |
|
|
|
|
580.000.00 |
|
|
|
Factura No:00130241 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Cuentas por Pagar |
4.1
Ingresos por Venta |
|||
580,000.00 |
|
|
580,000.00 |
|
|
|
Si la compra se
contabiliza utilizando el sistema periódico, el registro en el diario
seria así.
Fecha |
Cuenta no. |
Detalle |
Auxiliar |
|
Debito |
|
Crédito |
|
20/04/2020 |
5.1 |
Compras de Mercancías |
|
|
570.000.00 |
|
|
|
|
6.? |
Transporte/ fletes |
|
|
10.000.00 |
|
|
|
|
|
@ |
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Cuentas por Pagar |
|
|
|
|
580.000.00 |
|
|
|
Factura No:00130241 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1
Cuentas por Pagar |
5.1 Costos de Compra/Venta |
|||
|
580,000.00 |
570,000.00 |
|
|
|
|
|||
5.2 Flete/Transporte |
||||
10,000.00 |
|
Contabilización desde el punto de vista del vendedor.
Se Realiza un Primer Asiento de Diario.
Diario General |
||||||||
Fecha |
Cuenta no. |
Detalle |
Auxiliar |
|
Debito |
|
Crédito |
|
20/04/2020 |
1.2 |
Cuenta por Cobrar |
|
|
580.000.00 |
|
|
|
|
|
@ |
|
|
|
|
|
|
|
4.1 |
Ingresos por Ventas |
|
|
|
|
570.000.00 |
|
|
4.? |
Ingresos por serv. transp |
|
|
|
|
10,000.00 |
|
|
|
Factura
No:00130241 |
|
|
|
|
|
|
1.2
Cuenta por Cobrar |
4.1 Ingresos por Venta |
|||
580,000.00 |
|
|
580,000.00 |
|
|
|
Luego se realiza un segundo asiento ajustando el inventario y
costo de venta.
Además se necesita realizar el ajuste de los costos de
venta vamos a asumir que cada frezar tiene un costo de venta (valor de
adquisición) $18,000.00 y las lavadoras un coto de venta $12,500.00,
el asiento seria el siguiente:
Se vendieron
(20 Frezzer x 18,000 = 360,000.00) + (10 Lavadora X 12,000.00 = 125,000.00) =
485,000.00 total costo de venta.
Diario General |
||||||||
Fecha |
Cuenta no. |
Detalle |
Auxiliar |
|
Debito |
|
Crédito |
|
20/04/2020 |
5.1 |
Costo de Venta |
|
|
485.000.00 |
|
|
|
|
|
@ |
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
Inventarios |
|
|
|
|
485.000.00 |
|
|
|
P/Reg.Costo Fact. No. 00130241 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1
Costos de Venta |
1.3
Inventarios |
|||
485,000.00 |
|
|
485,000.00 |
|
|
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